現(xiàn)金為王的財(cái)務(wù)思維

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一起學(xué)注會(huì)（財(cái)務(wù)成本管理-復(fù)利終值與現(xiàn)值）

【知識(shí)點(diǎn)】貨幣時(shí)間價(jià)值

一、貨幣時(shí)間價(jià)值的概念：貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值。

二、現(xiàn)值的概念：現(xiàn)值是指未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)上的一定量資金折現(xiàn)到現(xiàn)在所對(duì)應(yīng)的金額。

三、終值的概念：又稱將來(lái)值，是現(xiàn)在一定量的資金折算到未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的金額。

四、復(fù)利終值的概念：復(fù)利終值是指現(xiàn)在特定的一筆資金按照復(fù)利計(jì)算的 將來(lái)一定時(shí)間的本利和。

F=P*（1+i）n

五、復(fù)利現(xiàn)值的概念：復(fù)利現(xiàn)值是指為取得未來(lái)一定期間本利和按照復(fù)利計(jì)算的 所需要的本金。

P=F/（1+i）n

F為復(fù)利終值，P為復(fù)利現(xiàn)值，i為利率，n為期數(shù)。

復(fù)利終值與復(fù)利現(xiàn)值互為逆運(yùn)算。復(fù)利終值系數(shù)與復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)。

六、利率分類(lèi)：

1.報(bào)價(jià)利率：銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的年利率。需要注意的是，在提供報(bào)價(jià)利率時(shí)，還必須同時(shí)提供每年復(fù)利次數(shù)（或計(jì)息期的天數(shù)），否則意義是不完整的。

2.計(jì)息利率=報(bào)價(jià)利率/每年復(fù)利次數(shù)

3.有效年利率=（1+報(bào)價(jià)利率 / m)

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【例題·單選題】貨幣的時(shí)間價(jià)值是指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資帶來(lái)的（）。

A.時(shí)間增值

B.價(jià)值增值

C.利息增值

D.本金增值

『正確答案』B

『答案解析』貨幣的時(shí)間價(jià)值是指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值。

【例題·多選題】下列說(shuō)法中，正確的有（）

A.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)與復(fù)利終值系數(shù)互為倒數(shù)

B.復(fù)利現(xiàn)值=復(fù)利終值*（1+i）

C.年金現(xiàn)值等于各個(gè)A的復(fù)利現(xiàn)值之和

D.年金終值等于各個(gè)A的復(fù)利終值之和

『正確答案』ACD

『答案解析』復(fù)利現(xiàn)值與復(fù)利終值之間并不是乘以（1+i）的關(guān)系，復(fù)利現(xiàn)值=復(fù)利終值/復(fù)利終值系數(shù)，選項(xiàng)B不正確

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