2022.3.1-6.30是2021年度的匯算清繳，被問(wèn)到最多的問(wèn)題是：祺姐，我買的保險(xiǎn)能退稅嗎？聽(tīng)說(shuō)能抵2400的稅？咱們個(gè)人買的保險(xiǎn)，大部分都不能退稅能退稅的也不是抵“稅金”24002019年的新個(gè)稅法實(shí)施條例第十三條：個(gè)稅法第六條所稱

2022.3.1-6.30是2021年度的匯算清繳，被問(wèn)到最多的問(wèn)題是：

祺姐，我買的保險(xiǎn)能退稅嗎？聽(tīng)說(shuō)能抵2400的稅？

咱們個(gè)人買的保險(xiǎn)，大部分都不能退稅能退稅的也不是抵“稅金”2400

2019年的新個(gè)稅法實(shí)施條例第十三條：個(gè)稅法第六條所稱依法確定的

其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目

一個(gè)一個(gè)說(shuō)（只想看結(jié)論的，直接跳到第四部分）

目錄

• 壹 稅優(yōu)型醫(yī)療險(xiǎn)
• 貳 企業(yè)年金、職業(yè)年金
• 叁 稅優(yōu)遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
• 肆 總結(jié)與提醒

壹

稅優(yōu)型醫(yī)療險(xiǎn)

全名是：個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)

《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》中指出：符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款開(kāi)發(fā)的、符合一定條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品

具體來(lái)說(shuō)：

保障范圍：

住院（含特殊門診和住院前后門診）+慢病門診

產(chǎn)品形式：萬(wàn)能險(xiǎn)，包含醫(yī)療“賬戶”和個(gè)人賬戶

交的保費(fèi)，一部分用于保障，剩余部分進(jìn)入個(gè)人賬戶，用于增值（退休后可交商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)和個(gè)人自付醫(yī)藥費(fèi)，但不能提取）

保額：每年20萬(wàn)/25萬(wàn)（有既往癥的一般為4萬(wàn)），自費(fèi)部分有報(bào)銷比例，保證續(xù)保到退休年齡（有累計(jì)限額：80萬(wàn)/100萬(wàn)）

保費(fèi)：2400元/年，也不能多交

購(gòu)買方式：大都由單位組織購(gòu)買，極個(gè)別產(chǎn)品可以個(gè)人購(gòu)買

保單右上角有稅優(yōu)識(shí)別碼，匯算清繳時(shí)就填這個(gè)

稅優(yōu)險(xiǎn)是如何節(jié)稅的呢？能節(jié)多少？

工資收入，每月稅前扣除，當(dāng)月節(jié)稅

勞務(wù)報(bào)酬等，在年度匯算清繳時(shí)扣除

扣除限額：2400元/年（200元/月）

相當(dāng)于每月納稅基數(shù)少了200元，全年少2400元

注意，網(wǎng)傳的2400是納稅“基數(shù)”，并非“稅金”，并且是“年度”，不是每個(gè)月哦[憨笑]

所以，不用算也能得出結(jié)論：能節(jié)的稅很少

PS：

網(wǎng)傳的一些節(jié)稅表不對(duì)：收入?yún)^(qū)間與官方發(fā)布的不符（不知道這個(gè)區(qū)間哪里來(lái)的），也不嚴(yán)謹(jǐn)，因?yàn)橛行┙痤~正好卡在兩檔之間，稅率就會(huì)降一級(jí)

官方稅率表：

全年應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入額-60000-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)

稅優(yōu)險(xiǎn)屬于其他扣除項(xiàng)

節(jié)稅舉例

假如扣除社保后的月收入是10000，應(yīng)納稅所得額=10000-5000=5000，年度6萬(wàn)，在第二檔

未買稅優(yōu)險(xiǎn)：

應(yīng)交稅款=5000*10%-210（速算扣除數(shù)）=290

買了稅優(yōu)險(xiǎn)：

應(yīng)交稅款=（5000-200）*10%-210（速算扣除數(shù)）=270

每月節(jié)稅20元，每年240元

貳

企業(yè)年金職業(yè)年金

企業(yè)年金

2018.2.1實(shí)施的《企業(yè)年金辦法》：

企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%

企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)企業(yè)職工工資總額的12%

從政策上看，所有企業(yè)都可以建立企業(yè)年金，但由于某種原因，實(shí)際上只有大型的企業(yè)（國(guó)資背景）才有，全國(guó)的覆蓋率很低

職業(yè)年金

《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》：

機(jī)關(guān)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金

單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)

個(gè)人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)

退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金

只有事業(yè)單位才有職業(yè)年金，也就是我們常說(shuō)的公務(wù)員（16年底，全國(guó)共有公務(wù)員719萬(wàn)）

能享受職業(yè)年金的，也是少數(shù)

如何納稅

個(gè)人遞延納稅

以上年金，個(gè)人繳費(fèi)在4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，稅前列支

年金基金投資收益，也不用繳納個(gè)稅

退休領(lǐng)取年金時(shí)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅

企業(yè)稅前列支

《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》：企業(yè)支付的職工補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)不超過(guò)職工工資總額 5%的部分，稅前列支；超過(guò)的部分，正常納稅

單位有沒(méi)有企業(yè)/職業(yè)年金，可咨詢財(cái)務(wù)或人事

如果有，恭喜啦，養(yǎng)老金又多一份[贊]

叁

個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老金

前面的稅優(yōu)健康險(xiǎn)、企業(yè)/職業(yè)年金是由單位統(tǒng)一辦理投保個(gè)人稅延養(yǎng)老金則是由個(gè)人投?！蛾P(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》：

2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)

個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅；領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅

扣除限額：<當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%>與1000元，取最小值

也就是說(shuō)，每月最高減少稅基1000元，全年12000元，領(lǐng)取時(shí)再交稅

截止2020.4，稅收遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)累計(jì)保費(fèi)收入3億元，參保人數(shù)4.76萬(wàn)

肆

總結(jié)與提醒

• 綜合以上，咱們耳熟能詳?shù)闹丶病⑨t(yī)療、意外、壽險(xiǎn)、年金，都不屬于稅優(yōu)險(xiǎn)，不能抵扣個(gè)稅

稅優(yōu)險(xiǎn)每年節(jié)約稅基2400元

• 企業(yè)/職業(yè)年金，覆蓋率低，有國(guó)企背景的，建議問(wèn)問(wèn)公司人事（個(gè)人推斷，如果有的話，在清繳時(shí)應(yīng)該會(huì)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)）

個(gè)人工資4%部分稅前列支，領(lǐng)取時(shí)交稅

• 個(gè)人投保的稅延養(yǎng)老，試點(diǎn)范圍更少了，如果你不在以上三個(gè)省市地區(qū)，就不用查了，肯定沒(méi)有買這類保險(xiǎn)[笑哭]

每年最高12000元稅前列支，領(lǐng)取時(shí)交稅

最后，匯算清繳截止日是6.30，千萬(wàn)別忘了

- END -

我是祺姐

一名靠譜、專業(yè)、細(xì)心的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人